El renting se ha consolidado como una herramienta financiera clave para empresas y autónomos en España. No solo permite acceder a vehículos o tecnología sin realizar una gran inversión inicial, sino que también ofrece importantes ventajas fiscales. Una de las preguntas más frecuentes es: ¿cómo deducir el 100% del IVA y las cuotas de renting en la contabilidad de la empresa? En este artículo explicamos en detalle el marco legal, los requisitos y las mejores prácticas para aprovechar al máximo esta ventaja.

El IVA en los contratos de renting

En un contrato de renting, cada cuota mensual incluye el coste de uso del bien, los servicios asociados (mantenimiento, seguros, asistencia, etc.) y el IVA correspondiente. A diferencia de la compra, donde el IVA se paga de una sola vez al inicio, en el renting se soporta mes a mes. La Ley del IVA establece que este impuesto puede deducirse siempre que el bien o servicio esté afecto a la actividad económica de la empresa.

Deducibilidad de las cuotas mensuales

Las cuotas de renting se consideran un gasto deducible en el Impuesto de Sociedades (o en el IRPF en el caso de autónomos en estimación directa). Esto significa que reducen directamente la base imponible del tributo. Además, al tratarse de un gasto recurrente y documentado mediante factura, su deducción es sencilla siempre que se cumplan los requisitos legales. En resumen, tanto el IVA como las cuotas pueden deducirse, siempre que exista relación con la actividad empresarial.

Requisitos para deducir el 100%

Para poder deducir el 100% del IVA y de las cuotas de renting es necesario:

• Afectación exclusiva del bien a la actividad empresarial o profesional.
• Factura completa emitida por la empresa de renting, con detalle del IVA repercutido.
• Registro contable en los libros de IVA soportado y en la contabilidad de la empresa.
• Pago bancario trazable de las cuotas.

En caso de uso mixto (personal y profesional), la Agencia Tributaria puede limitar la deducción al porcentaje que considere justificado. Por eso, es fundamental demostrar documentalmente que el uso está vinculado a la actividad.

Caso especial: vehículos de empresa

El renting de vehículos es el caso más común y también el que más dudas genera. En general, Hacienda presume que un vehículo de empresa puede tener un uso mixto, por lo que limita la deducción del IVA al 50%. Sin embargo, se puede deducir el 100% si se demuestra un uso exclusivo profesional. Ejemplos claros son:

• Vehículos comerciales (furgonetas, camiones).
• Taxis y vehículos de VTC.
• Vehículos de autoescuelas.
• Coches de empresas de alquiler.

En estos casos, el IVA soportado es plenamente deducible. Además, las cuotas de renting siempre son gasto deducible en el Impuesto de Sociedades o IRPF, sin importar el tipo de vehículo.

Renting tecnológico y equipos informáticos

En el caso del renting tecnológico, como ordenadores, servidores, impresoras o móviles, la afectación a la actividad empresarial es más evidente. Estos equipos suelen usarse exclusivamente para fines profesionales, lo que permite deducir el 100% del IVA y las cuotas de renting sin dificultad. De hecho, este tipo de renting se ha popularizado gracias al modelo de Device as a Service (DaaS), que combina hardware, software y soporte bajo una cuota mensual.

Ventajas fiscales del renting frente a la compra

Comparado con la compra de equipos o vehículos, el renting ofrece varias ventajas fiscales:

• No inmoviliza capital en activos fijos.
• Permite una deducción inmediata de las cuotas en el ejercicio correspondiente.
• Evita la depreciación contable y la gestión de amortizaciones.
• Reduce el riesgo de obsolescencia tecnológica.

Además, al distribuir el gasto en cuotas, mejora la planificación financiera y el control del flujo de caja.

Ejemplo práctico de deducción

Imaginemos un autónomo que contrata un renting de ordenador portátil para su trabajo, con una cuota de 100€ al mes más IVA. La factura mensual será de 121€. Al registrar la operación, puede deducir:

• IVA soportado: 21€.
• Cuota de renting: 100€, como gasto en su declaración.

De esta forma, cada mes reduce su carga fiscal en 121€. Al cabo de un año, habrá deducido 1.452€, correspondientes a 252€ de IVA y 1.200€ en gastos deducibles. El ahorro efectivo depende del tipo impositivo del contribuyente, pero en cualquier caso representa un beneficio fiscal claro frente a la compra directa.

Consejos para cumplir con Hacienda

Para evitar problemas en una inspección, sigue estas recomendaciones:

• Solicita siempre facturas completas con IVA desglosado.
• Usa cuentas bancarias de la empresa para el pago de cuotas.
• Guarda contratos y documentación que justifiquen el uso profesional.
• No mezcles gastos personales con cuotas de renting.
• Si el uso es mixto, deduce solo el porcentaje aplicable para evitar sanciones.

Conclusión

Deducir el 100% del IVA y de las cuotas de renting es posible siempre que se cumplan los requisitos legales de afectación profesional y justificación documental. En vehículos, Hacienda suele aplicar la limitación del 50%, salvo prueba en contrario. En tecnología y otros bienes claramente afectos a la actividad, la deducción es total. El renting no solo facilita la gestión financiera, sino que también ofrece importantes ventajas fiscales frente a la compra, convirtiéndose en una herramienta estratégica para empresas y autónomos en 2025.